En febrero, puedes elegir el método de pago fraccionado del impuesto de sociedades que más te interese

Impuesto de Sociedades Fraccionado en 2022.

Recuerda, si la facturación de tu empresa no superó los 6 millones de euros y su ejercicio fiscal coincide con el año natural, durante el mes de febrero puedes cambiar el método para el cálculo de los pagos fraccionados del impuesto de sociedades de 2022.

Si los ingresos de su empresa han disminuido debido a la propia actividad de la empresa, por las restricciones para frenar la incidencia del COVID-19 o por cualquier otra razón, te interesa pagar menos en los pagos fraccionados del impuesto de sociedades de este año.

En concreto, los métodos de cálculo de los pagos fraccionados son:

  • Sistema de Cuotas. Modalidad articulo 40.2 LIS: Mediante este sistema, en el primer pago fraccionado de 2022, en el mes de abril, deberás pagar el 18% de la cuota íntegra del ejercicio del impuesto de sociedades del ejercicio 2020 (casilla 599). Nota: En el segundo y tercer pago (octubre y diciembre), deberás pagar el 18% de la cuota del ejercicio 2021.
  • Sistema de Bases. Modalidad artículo 40.3 LIS: Si se aplica el Sistema de Bases, en tus pagos fraccionados del año, deberás pagar el 17% de la base imponible devengada (menos retenciones y cuotas ya pagadas) desde el inicio del año hasta el día anterior al inicio de uno de los períodos de ingreso por dichos pagos. Es decir, la Base Imponible del período de los tres, para el pago del mes de abril, de los nueve, para el pago de octubre y de los once primeros meses, para el de noviembre, de cada año natural.

Atención. Grandes empresas.  Las empresas con un INCN superior o igual a 6.000.000 EUR están obligadas a determinar la cuota del IS a través de la modalidad del articulo 40.3 LIS, es decir, con el sistema de Bases.

Si los beneficios esperados en 2022 son menores que en años anteriores, el cambio del método de cálculo, podría ser convenientes para ti, ya que se reduciría la cantidad de dinero adelantado a Hacienda. Por lo tanto, se obtendría un ahorro económico.

Aquí un ejemplo donde sucede esto:

  • En la declaración del Impuesto sobre sociedades del ejercicio 2020 se declararon un beneficio de 280.000 euros y la cuota íntegra fue de 70.000 euros (casilla 599).
  • En la declaración del Impuesto sobre sociedades del ejercicio 2021 (que deberá presentarse en julio 2022), el beneficio es de 260.000, siendo la cuota íntegra de 65.000 euros.
  • Se espera que el beneficio total para 2022 que el beneficio sea de 200.000 euros (distribuidos uniformemente a lo largo del año).

Concepto

Sistema cuotas

Sistema bases

Primer pago fraccionado (abril 2022)

12.600

8.500

Segundo pago fraccionado (octubre 2022)

11.700

17.000

Tercer pago fraccionado (diciembre 2022)

11.700

5.667

Total pagos realizados durante 2022

36.000

31.167

Pueden ponerse en contacto con Laver Consultores para cualquier duda o aclaración que puedan tener al respecto.